-Подписка по e-mail

 

 -Поиск по дневнику

Поиск сообщений в La_vie_pour_moi

 -Статистика

Статистика LiveInternet.ru: показано количество хитов и посетителей
Создан: 03.11.2008
Записей:
Комментариев:
Написано: 12274

Налоговые вычеты: как вернуть свое 2

Суббота, 06 Мая 2017 г. 15:38 + в цитатник

Начало...

 
Вычет на дорогостоящее лечение можно заявить в пределах фактических расходов (перечень манипуляций указан в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201). 
 
Вычет предоставляется за налоговый период (год), в котором были оплачены услуги, лекарства (абз. 1, 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если оплата была произведена в одном периоде, а услуги фактически оказаны в другом — вычет предоставляется за период оплаты. 
Социальные вычеты «на страхование» 
 
Получить вычет может гражданин, который оплатил (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ): 
 
взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
взносы по договору добровольного страхования жизни (на срок не менее 5 лет);
дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
Взносы могут быть сделаны в пользу гражданина и его близких родственников (супруга, родителей, детей и проч.), усыновленных детей и подопечных и проч. 
 
Право на вычет при добровольном пенсионном страховании (негосударственное пенсионное обеспечение) подтвердят: 
договор на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
выписка из именного пенсионного счета гражданина. Выписка должна содержать персональные данные человека (Ф.И.О.), реквизиты (номер и дату) договора страхования и организации, с которой этот договор заключен, сумму уплаченных в течение года взносов;
копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда или страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.);
документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);
документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).
 
Право на вычет по договору страхования жизни подтвердят: 
договор добровольного страхования жизни, заключенный на срок не менее пяти лет;
документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и проч.);
документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);
документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).
 
Право на вычет по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии подтвердят: 
документы о самостоятельной уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
справка по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3−3/634, — если взносы за гражданина (из его доходов) уплачивал работодатель.
Социальный вычет на благотворительность и оценку квалификации 
 
Может получить гражданин, который делал пожертвования в пользу: 
 
благотворительных организаций,
религиозных организаций,
некоммерческих организаций, которые занимаются наукой, культурой, спортом, здравоохранением и проч.
Право на вычет подтвердят документы о перечислении пожертвований (платежные поручения, чеки, квитанции). 
 
Предельная сумма вычета на благотворительность — не более 25% годового дохода, облагаемого по ставке 13%. 
 
Чтобы получить вычет по расходам на независимую оценку квалификации, профессиональный экзамен нужно сдавать в центрах оценки квалификации. Право на вычет подтвердят документы об оплате экзамена. 
Пример
В 2016 году Иван Иванов получил доход в сумме 1 200 000 рублей, с которого был уплачен НДФЛ 156 000 рублей. 
 
В течение года Иванов: 
оплатил 80 000 рублей — за обучение 19-летнего сына на заочном отделении в вузе;
оплатил 90 000 рублей — дорогостоящее лечение родителю;
пожертвовал 20 000 рублей на благотворительность в фонд помощи больных раком;
внес 15 000 рублей на добровольное страхование жизни на пять лет;
оплатил 30 000 рублей на личное обучение в институте на дистанционных курсах переквалификации.
 
Решение: 
Обучение сына нельзя принять к налоговому вычету, так как форма обучения заочная. 
Дорогостоящее лечение родителя принимается в полном размере — 90 000 (ограничений нет). 
Пожертвование тоже принимается в полном размере — 20 000, так как предельная сумма будет составлять 250 000 (1 000 000*25%) рублей. 
Добровольное страхование жизни на пять лет принимается в полном размере — 15 000 (ограничения по сумме 120 000) 
Личное обучение тоже принимается в полном размере — 30 000 (ограничения по сумме 120 000).
 
Сумма фактических расходов для применения социального вычета: 90 000 + 20 000 + 15 000 + 30 000 = 155 000 рублей.
 
Сумма уплаченного НДФЛ — 156 000 рублей. Вычет не может превышать эту сумму. Иванов этот предел не превысил и может подать декларацию 3-НДФЛ и заявить вычет (возврат из бюджета) всех 155 000 рублей. 
Имущественные налоговые вычеты 
 
Вычеты граждане могут получить по операциям (ст. 220 НК РФ): 
 
 
Продажи имущества (домов, квартир, комнат, дач и проч.), долей в уставном капитале организаций, уступки прав по договору участия в долевом строительстве.
Выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Можно уменьшить налогооблагаемые доходы на выкупные суммы, полученные при изъятии земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества.
Строительства жилья (расходы на новое строительство, покупку дома или долей, покупку стройматериалов, оплату услуг по строительству и отделке дома, разработку проектной документации, подключение к сетям и канализации и проч.)
Покупки земельных участков (для индивидуального жилищного строительства). Вычет можно получить после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом
Покупки жилья (затраты на покупку квартиры, комнаты, долей в них и строящемся доме, отделочные работы при незавершенном строительстве и покупке жилья без отделки).
Целевых займов на строительство жилья, покупку квартиры, дома, комнаты, долей (вычет по процентам за пользование заемными средствами).
 
Предельный вычет при получении дохода от продажи домов, квартир и комнат 1 000 000 рублей. Сумма возмещения из бюджета — 130 000 рублей. Можно отказаться от возмещения и взамен уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму подтвержденных расходов по приобретению продаваемого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). 
 
Предельная сумма вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья — 2 000 000 рублей, то есть гражданин может рассчитывать на возмещение уплаченного НДФЛ в размере 260 000 руб. Вычет можно применить независимо от количества объектов, переносить на следующие налоговые периоды, пока сумма полностью не будет погашена. Имущественный налоговый вычет в размере 260 000 можно применить только один раз в жизни. 
 
С 1 января 2014 года предельная сумма вычета по уплате процентов по целевым кредитам (на строительство, покупку жилья) составляет 3 000 000 рублей, то есть сумма возмещения уплаченного НДФЛ составит 390 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Если кредиты были получены до 1 января 2014 года, то вычет по расходам на погашение процентов будет без ограничений — на всю сумму уплаченных в налоговый период процентов по целевым кредитам. 
Пример
Иван Иванов в 2016 году получил доход 2 600 000 рублей. Уплаченный НДФЛ — 325 000 рублей. 
 
В этом же году Иванов купил за свои средства и оформил в собственность квартиру. То есть возникло право на вычет (уменьшение налоговой базы) на 2 000 000 рублей. 
 
После применения вычета налогооблагаемый доход составит: 2 600 000 рублей — 2 000 000 рублей = 600 000 рублей. 
 
НДФЛ составит: 600 000 рублей * 13% / 100 = 78 000 рублей. Столько нужно «оставить» бюджету после применения вычета. 
 
Иван Иванов может подать декларацию 3-НДФЛ на возврат разницы: 325 000 рублей — 78 000 рублей = 247 000 рублей. 
 
Предельная сумма вычета 260 000 рублей. Остаток: 260 000 рублей — 247 000 рублей = 13 000 рублей можно перенести на другой налоговый период (когда снова возникнет право на такой вычет). 
Право на вычет подтвердят: 
 
договор о покупке жилого дома (долей) и документы о праве собственности;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, о праве собственности налогоплательщика (свидетельство о праве собственности, если право на недвижимость зарегистрировано до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРП — если право собственности зарегистрировано позже). Письмо ФНС России от 18.10.2016 № БС-4−11/19 695;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, подписанный застройщиком и налогоплательщиком, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы о праве собственности на земельный участок (доли) и стоящий на нем жилой дом — при покупке участков для индивидуального строительства или участков с жилыми домами. Выписка из ЕГРП о праве собственности на недостроенный жилой дом не даст права на вычет (письмо Минфина России от 6 июня 2016 г. № 03−04−05/32 662);
свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при покупке опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность подопечных в возрасте до 18 лет;
документы о расходах налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и прочие).
Нельзя получить имущественный вычет при покупке жилья у близких родственников, супругов.
Как оформить вычет: алгоритм 
Шаг первый. Налогоплательщик готовит полный пакет документов и обращается в налоговую инспекцию. 
 
Во всех случаях нужно: 
 
заполнить декларацию 3-НДФЛ;
предоставить копию паспорта;
приложить справку 2-НДФЛ за налоговый период;
заполнить заявление о возврате налога и указать в нем реквизиты банковской карты, на которую будет переведена сумма возмещаемого налога;
приложить пакет документов, подтверждающих право на вычет. Советую сделать опись (в двух экземплярах). На втором экземпляре поставить штамп о передаче документов в инспекцию — этот экземпляр останется у налогоплательщика и подтвердит дату и факт обращения в инспекцию.
Шаг второй. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку декларации и сопутствующих документов. Проверка длится 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
 
Если решение о праве на вычет будет положительным, то в течение месяца после окончания проверки государство вернет «переплату» НДФЛ. Сумма будет перечислена на банковскую карту по указанным в заявлении реквизитам.
 
Если налогоплательщику откажут в возврате налога, то он получит акт камеральной проверки. В течение месяца можно подать в инспекцию письменные возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ).
 
Если и после этого откажут в возмещении, то жаловаться придется в вышестоящий налоговый орган, а потом и в суд. Жалобу в вышестоящую налоговую можно подать в течение года, а в суд — в течение трех месяцев со дня получения решения вышестоящей налоговой (пп. 1−3 ст. 138, пп. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 Кодекса административного судопроизводства РФ).
 
Подать жалобу в налоговые органы и получить ответ можно через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
 
 
Вычет на дорогостоящее лечение можно заявить в пределах фактических расходов (перечень манипуляций указан в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201). 
 
Вычет предоставляется за налоговый период (год), в котором были оплачены услуги, лекарства (абз. 1, 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если оплата была произведена в одном периоде, а услуги фактически оказаны в другом — вычет предоставляется за период оплаты. 
Социальные вычеты «на страхование» 
 
Получить вычет может гражданин, который оплатил (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ): 
 
взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
взносы по договору добровольного страхования жизни (на срок не менее 5 лет);
дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.
Взносы могут быть сделаны в пользу гражданина и его близких родственников (супруга, родителей, детей и проч.), усыновленных детей и подопечных и проч. 
 
Право на вычет при добровольном пенсионном страховании (негосударственное пенсионное обеспечение) подтвердят: 
договор на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
выписка из именного пенсионного счета гражданина. Выписка должна содержать персональные данные человека (Ф.И.О.), реквизиты (номер и дату) договора страхования и организации, с которой этот договор заключен, сумму уплаченных в течение года взносов;
копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью негосударственного пенсионного фонда или страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.);
документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);
документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).
 
Право на вычет по договору страхования жизни подтвердят: 
договор добровольного страхования жизни, заключенный на срок не менее пяти лет;
документы об уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
копия лицензии, заверенная подписью руководителя и печатью страховой компании (если реквизитов лицензии нет в договоре);
документы о степени родства (свидетельство о браке, о рождении ребенка и проч.);
документы об усыновлении, опеке или попечительстве (в случае оплаты взносов за усыновленных, опекаемых, подопечных детей и усыновителей);
документы об инвалидности ребенка (при оплате страхования детей).
 
Право на вычет по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии подтвердят: 
документы о самостоятельной уплате взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
справка по форме, утв. Приказом ФНС России от 02.12.2008 № ММ-3−3/634, — если взносы за гражданина (из его доходов) уплачивал работодатель.
Социальный вычет на благотворительность и оценку квалификации 
 
Может получить гражданин, который делал пожертвования в пользу: 
 
благотворительных организаций,
религиозных организаций,
некоммерческих организаций, которые занимаются наукой, культурой, спортом, здравоохранением и проч.
Право на вычет подтвердят документы о перечислении пожертвований (платежные поручения, чеки, квитанции). 
 
Предельная сумма вычета на благотворительность — не более 25% годового дохода, облагаемого по ставке 13%. 
 
Чтобы получить вычет по расходам на независимую оценку квалификации, профессиональный экзамен нужно сдавать в центрах оценки квалификации. Право на вычет подтвердят документы об оплате экзамена. 
Пример
В 2016 году Иван Иванов получил доход в сумме 1 200 000 рублей, с которого был уплачен НДФЛ 156 000 рублей. 
 
В течение года Иванов: 
оплатил 80 000 рублей — за обучение 19-летнего сына на заочном отделении в вузе;
оплатил 90 000 рублей — дорогостоящее лечение родителю;
пожертвовал 20 000 рублей на благотворительность в фонд помощи больных раком;
внес 15 000 рублей на добровольное страхование жизни на пять лет;
оплатил 30 000 рублей на личное обучение в институте на дистанционных курсах переквалификации.
 
Решение: 
Обучение сына нельзя принять к налоговому вычету, так как форма обучения заочная. 
Дорогостоящее лечение родителя принимается в полном размере — 90 000 (ограничений нет). 
Пожертвование тоже принимается в полном размере — 20 000, так как предельная сумма будет составлять 250 000 (1 000 000*25%) рублей. 
Добровольное страхование жизни на пять лет принимается в полном размере — 15 000 (ограничения по сумме 120 000) 
Личное обучение тоже принимается в полном размере — 30 000 (ограничения по сумме 120 000).
 
Сумма фактических расходов для применения социального вычета: 90 000 + 20 000 + 15 000 + 30 000 = 155 000 рублей.
 
Сумма уплаченного НДФЛ — 156 000 рублей. Вычет не может превышать эту сумму. Иванов этот предел не превысил и может подать декларацию 3-НДФЛ и заявить вычет (возврат из бюджета) всех 155 000 рублей. 
Имущественные налоговые вычеты 
 
Вычеты граждане могут получить по операциям (ст. 220 НК РФ): 
 
 
Продажи имущества (домов, квартир, комнат, дач и проч.), долей в уставном капитале организаций, уступки прав по договору участия в долевом строительстве.
Выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд. Можно уменьшить налогооблагаемые доходы на выкупные суммы, полученные при изъятии земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества.
Строительства жилья (расходы на новое строительство, покупку дома или долей, покупку стройматериалов, оплату услуг по строительству и отделке дома, разработку проектной документации, подключение к сетям и канализации и проч.)
Покупки земельных участков (для индивидуального жилищного строительства). Вычет можно получить после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом
Покупки жилья (затраты на покупку квартиры, комнаты, долей в них и строящемся доме, отделочные работы при незавершенном строительстве и покупке жилья без отделки).
Целевых займов на строительство жилья, покупку квартиры, дома, комнаты, долей (вычет по процентам за пользование заемными средствами).
 
Предельный вычет при получении дохода от продажи домов, квартир и комнат 1 000 000 рублей. Сумма возмещения из бюджета — 130 000 рублей. Можно отказаться от возмещения и взамен уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму подтвержденных расходов по приобретению продаваемого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). 
 
Предельная сумма вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья — 2 000 000 рублей, то есть гражданин может рассчитывать на возмещение уплаченного НДФЛ в размере 260 000 руб. Вычет можно применить независимо от количества объектов, переносить на следующие налоговые периоды, пока сумма полностью не будет погашена. Имущественный налоговый вычет в размере 260 000 можно применить только один раз в жизни. 
 
С 1 января 2014 года предельная сумма вычета по уплате процентов по целевым кредитам (на строительство, покупку жилья) составляет 3 000 000 рублей, то есть сумма возмещения уплаченного НДФЛ составит 390 000 рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). Если кредиты были получены до 1 января 2014 года, то вычет по расходам на погашение процентов будет без ограничений — на всю сумму уплаченных в налоговый период процентов по целевым кредитам. 
Пример
Иван Иванов в 2016 году получил доход 2 600 000 рублей. Уплаченный НДФЛ — 325 000 рублей. 
 
В этом же году Иванов купил за свои средства и оформил в собственность квартиру. То есть возникло право на вычет (уменьшение налоговой базы) на 2 000 000 рублей. 
 
После применения вычета налогооблагаемый доход составит: 2 600 000 рублей — 2 000 000 рублей = 600 000 рублей. 
 
НДФЛ составит: 600 000 рублей * 13% / 100 = 78 000 рублей. Столько нужно «оставить» бюджету после применения вычета. 
 
Иван Иванов может подать декларацию 3-НДФЛ на возврат разницы: 325 000 рублей — 78 000 рублей = 247 000 рублей. 
 
Предельная сумма вычета 260 000 рублей. Остаток: 260 000 рублей — 247 000 рублей = 13 000 рублей можно перенести на другой налоговый период (когда снова возникнет право на такой вычет). 
Право на вычет подтвердят: 
 
договор о покупке жилого дома (долей) и документы о праве собственности;
договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, о праве собственности налогоплательщика (свидетельство о праве собственности, если право на недвижимость зарегистрировано до 15 июля 2016 года, или выписка из ЕГРП — если право собственности зарегистрировано позже). Письмо ФНС России от 18.10.2016 № БС-4−11/19 695;
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, подписанный застройщиком и налогоплательщиком, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
документы о праве собственности на земельный участок (доли) и стоящий на нем жилой дом — при покупке участков для индивидуального строительства или участков с жилыми домами. Выписка из ЕГРП о праве собственности на недостроенный жилой дом не даст права на вычет (письмо Минфина России от 6 июня 2016 г. № 03−04−05/32 662);
свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность детей в возрасте до 18 лет;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при покупке опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты, участков для строительства в собственность подопечных в возрасте до 18 лет;
документы о расходах налогоплательщика (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и прочие).
Нельзя получить имущественный вычет при покупке жилья у близких родственников, супругов.
Как оформить вычет: алгоритм 
Шаг первый. Налогоплательщик готовит полный пакет документов и обращается в налоговую инспекцию. 
 
Во всех случаях нужно: 
 
заполнить декларацию 3-НДФЛ;
предоставить копию паспорта;
приложить справку 2-НДФЛ за налоговый период;
заполнить заявление о возврате налога и указать в нем реквизиты банковской карты, на которую будет переведена сумма возмещаемого налога;
приложить пакет документов, подтверждающих право на вычет. Советую сделать опись (в двух экземплярах). На втором экземпляре поставить штамп о передаче документов в инспекцию — этот экземпляр останется у налогоплательщика и подтвердит дату и факт обращения в инспекцию.
Шаг второй. Налоговая инспекция проводит камеральную проверку декларации и сопутствующих документов. Проверка длится 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).
 
Если решение о праве на вычет будет положительным, то в течение месяца после окончания проверки государство вернет «переплату» НДФЛ. Сумма будет перечислена на банковскую карту по указанным в заявлении реквизитам.
 
Если налогоплательщику откажут в возврате налога, то он получит акт камеральной проверки. В течение месяца можно подать в инспекцию письменные возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ).
 
Если и после этого откажут в возмещении, то жаловаться придется в вышестоящий налоговый орган, а потом и в суд. Жалобу в вышестоящую налоговую можно подать в течение года, а в суд — в течение трех месяцев со дня получения решения вышестоящей налоговой (пп. 1−3 ст. 138, пп. 1, 2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 Кодекса административного судопроизводства РФ).
 
Подать жалобу в налоговые органы и получить ответ можно через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
 
Рубрики:  Деньги
Закон



 

Добавить комментарий:
Текст комментария: смайлики

Проверка орфографии: (найти ошибки)

Прикрепить картинку:

 Переводить URL в ссылку
 Подписаться на комментарии
 Подписать картинку