-ѕодписка по e-mail

 

 -ѕоиск по дневнику

ѕоиск сообщений в La_vie_pour_moi

 -—татистика

—татистика LiveInternet.ru: показано количество хитов и посетителей
—оздан: 03.11.2008
«аписей:
 омментариев:
Ќаписано: 12277


Ќалоговые вычеты: как вернуть свое 1

—уббота, 06 ћа€ 2017 г. 15:37 + в цитатник
Ёксперт о том, какие вычеты бывают и как их оформить. –асчеты в тексте
 
” каждого гражданина кроме об€занностей по уплате налога, есть право на налоговые вычеты — «при€тные бонусы» от государства в виде возврата уплаченного налога.
 
√алина —елезнева, 
финансовый юрист, консультант по налогам и сборам, квалификационный аттестат є 13 162 (ѕалата налоговых консультантов); профессиональный главный бухгалтер, квалификационный аттестат є 20 501 (»ѕЅ–) 
ѕолучить вычет можно за последние три года. ƒл€ этого нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ. Ёто можно сделать в любое врем€ в течение этого года. 
 
≈сть нюанс. ≈сли в течение 2016 года у вас кроме зарплаты были другие доходы (сдача квартиры в аренду, выигрыши в лотерею и проч.), и вы захотите отразить их в одной декларации с вычетами, то ее нужно представить в налоговый орган не позднее 2 ма€ 2017 г. 
 
√осударство вернет (возместит) налог не больше суммы, котора€ была уплачена в налоговый период в виде Ќƒ‘Ћ. 
ѕример
¬ 2016 году »ванов получил доход в виде заработной платы в размере 1 000 000 рублей. 
 
–аботодатель, как налоговый агент, удержал и перечислил в бюджет 13% (130 000 рублей). 
 
≈сли »ванов захочет оформить вычеты и подаст декларацию 3-Ќƒ‘Ћ, то максимальна€ сумма возмещени€ за 2016 год составит 130 000 рублей (больше этой суммы, государство не вернет). 
¬иды налоговых вычетов дл€ физических лиц: 
 
—тандартные (ст. 218 Ќ  –‘)
—оциальные (ст. 219 Ќ  –‘)
»мущественные (ст. 220 Ќ  –‘)
—тандартные вычеты 
 
 ак правило, стандартные вычеты можно получить у работодател€. ƒл€ этого вам нужно передать в бухгалтерию за€вление и копии документов, подтверждающие право на вычет. 
 
≈сть два вида стандартных вычетов: на налогоплательщика и на детей. Ќа эти суммы будет уменьшен налогооблагаемый доход гражданина. 
 
¬ычеты на налогоплательщика: 
 
 
3000 рублей. ћогут получить «чернобыльцы», инвалиды ¬еликой ќтечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп при защите ———–, –оссийской ‘едерации, и другие граждане (пп. 1 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘);
500 рублей. ћогут получить √ерои —оветского —оюза и √ерои –оссийской ‘едерации, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите ———–, –оссийской ‘едерации, и другие граждане (пп. 2 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘).
 
¬ычеты на детей: 
 
1400 руб. (на первого и второго ребенка);
3000 руб. (на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет);
12 000 рублей (родител€м, их супругам, усыновител€м) и 6000 рублей (опекунам, попечител€м и приемным родител€м — супругу (супруге) приемного родител€ — на каждого ребенка инвалида, либо на каждого учащегос€ очной формы обучени€, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он €вл€етс€ инвалидом I или II группы).
Ќалоговый вычет на ребенка может быть удвоен. ƒвойной вычет может получить единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (до момента вступлени€ в брак); один из родителей (приемных родителей) на основании за€влени€ второго родител€ об отказе от получени€ вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 Ќ  –‘).
—уммировать стандартные вычеты и использовать одновременно нельз€. ≈сли гражданин имеет право на два вида вычетов, то он получит максимальный.
≈сли работодатель вычеты не предоставил, то в конце налогового периода можно обратитьс€ в налоговый орган, который пересчитает налоговую базу (доходы за период) с учетом вычетов. 
 
ƒл€ этого нужно подать: 
 
декларацию по форме 3-Ќƒ‘Ћ,
за€вление на возврат налога,
справку 2-Ќƒ‘Ћ из бухгалтерии работодател€ (о сумме начисленных и удержанных налогов),
документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о браке и проч.).
—оциальные налоговые вычеты 
 
¬ычеты предоставл€ютс€ по расходам гражданина на: 
 
обучение,
лечение и покупку лекарств,
добровольное пенсионное страхование,
добровольное страхование жизни (по договорам сроком более 5 лет),
дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии,
прохождение независимой оценки квалификации (с 1 €нвар€ 2017 г.),
благотворительность.
 
¬ычеты можно получить при подаче декларации в налоговую инспекцию (по окончании налогового периода). ј вычеты на обучение, медицинское обслуживание и добровольное страхование жизни можно оформить и у работодател€ (до окончани€ налогового периода). 
 
≈сли у гражданина в течение года возникнет право на несколько социальных вычетов, то он сам выбирает, какие расходы и в какой сумме за€вить к вычету, — в рамках предельных сумм (абз. 7 п. 2 ст. 219 Ќ  –‘).
 
¬ычеты предоставл€ютс€ в размере фактических расходов, но в общей сумме не более 120 000 руб. в год. ≈сть исключени€: вычеты на благотворительность, обучение детей, дорогосто€щее лечение. 
 
≈сли социальный вычет превысит предельный размер, то сумма превышени€ на следующие налоговые периоды не переноситс€. 
—упруги могут за€вить вычеты на обучение, лечение, по договорам страховани€ независимо от того, на кого оформлены документы (ѕисьмо ‘Ќ— –оссии от 01.10.2015 є Ѕ—-4−11/17 171@).
—оциальный вычет на обучение 
 
ѕолучить вычет может гражданин, который оплатил (пп. 2 ст. 219 Ќ  –‘): 
 
собственное обучение любой формы (очной, очно-заочной, заочной и даже дистанционной),
очное обучение родного ребенка (детей), брата (сестры) в возрасте до 24 лет,
очное обучение подопечных (налогоплательщик выступает попечителем, опекуном) не старше 18 лет и бывших подопечных не старше 24 лет.
 
ѕраво на вычет подтверд€т: 
 
договор с образовательным учреждением (договор должен быть оформлен на гражданина, претендующего на вычет);
лицензи€ учебного заведени€ на образовательную де€тельность;
квитанции об оплате обучени€, банковские выписки.  витанции должны быть оформлены на им€ налогоплательщика, за€вл€ющего вычет;
документы, подтверждающие степень родства и возраст учащегос€ (например, свидетельство о рождении), — при оплате обучени€ родственников;
свидетельство о браке, если оплата произведена супругом (супругой) в отношении ребенка (подопечного);
документы, подтверждающие опеку или попечительство, возраст учащегос€;
документы, подтверждающие очную форму обучени€ (если это не прописано в договоре).
 
ѕредельна€ сумма вычета на обучение детей — не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (суммарно на обоих родителей).
—оциальный вычет по расходам на лечение и покупку лекарств 
 
ѕолучить вычет может гражданин, который оплатил собственными средствами (пп. 3 п. 1 ст. 219 Ќ  –‘): 
 
медицинские услуги дл€ себ€;
медицинские услуги дл€ супруга (супруги), родителей;
медицинские услуги дл€ детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет;
стоимость лекарств, назначенных врачом гражданину, его супругу (супруге), родител€м, дет€м и подопечным до 18 лет;
страховые взносы по договорам добровольного медицинского страховани€ гражданина, его супруги (супруга), родителей, детей и подопечных до 18 лет.
ѕеречень медицинских услуг, лекарств, дорогосто€щего лечени€, по которым можно оформить налоговый вычет, утвержден ѕостановлением ѕравительства – ‘ от 19.03.2001 є 201
 
ѕраво на вычет подтверд€т: 
 
договор на оказание медицинских услуг (приложени€ и дополнительные соглашени€) с российским медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем), имеющим лицензию. ќрганизации –еспублики  рым и г. —евастополь могут действовать на основании украинской лицензии или без лицензии — если есть временное разрешение на де€тельность без лицензии (ѕисьмо ‘Ќ— –оссии от 27.07.2016 є Ѕ—-4−11/13 654@);
справка об оплате медицинских услуг по форме, утв. ѕриказом ћинздрава –оссии и ћЌ— –оссии от 25.07.2001 є 289/Ѕ√-3−04/256 (дубликат справки, если вычет за€вл€ет супруг). ¬ стоимость услуг при дорогосто€щем лечении можно включить расходы на лекарства, которые гражданин оплатил сам. “огда медучреждение должно подтвердить назначение лекарств и их использование в дорогосто€щем лечении (справка, выписной эпикриз и проч.);
рецептурный бланк со штампом «ƒл€ налоговых органов –оссийской ‘едерации, »ЌЌ налогоплательщика», выданный лечащим врачом;
документы об оплате лекарственных препаратов (банковска€ выписка, чек   “);
документы о степени родства (свидетельство о рождении) — если оплачены медицинские услуги или куплены лекарства дл€ родителей и (или) детей;
свидетельство о браке — если оплачены услуги или лекарства дл€ супруга (супруги);
документы об усыновлении, опеке или попечительстве (при оплате услуг и лекарств дл€ усыновленных детей и подопечных);
договор добровольного медицинского страховани€, который гражданин заключил со страховой организацией, имеющей лицензию.
 
–убрики:  ƒеньги
«акон


ѕроцитировано 1 раз



 

ƒобавить комментарий:
“екст комментари€: смайлики

ѕроверка орфографии: (найти ошибки)

ѕрикрепить картинку:

 ѕереводить URL в ссылку
 ѕодписатьс€ на комментарии
 ѕодписать картинку